Что считает калькулятор вычета по ИИС
Индивидуальный инвестиционный счёт — брокерский счёт с налоговыми льготами. Калькулятор показывает обе льготы: вычет на взносы — сколько НДФЛ вернёт государство с внесённых денег — и освобождение дохода — сколько налога не придётся платить с прибыли на счёте при закрытии.
Калькулятор учитывает тип счёта и дату открытия: от неё зависят минимальный срок и предел освобождения. Возврат считается по шкале НДФЛ каждого года: с 2025 года ставки прогрессивные, от 13 до 22 %.
Как пользоваться
- Выберите тип счёта: ИИС-3, открытый с 2024 года, или старый ИИС — тип А или Б.
- Укажите дату открытия и сколько лет планируете вносить деньги.
- Укажите взнос в год и доход, облагаемый НДФЛ по основной шкале, — зарплату до удержания налога.
- Для освобождения дохода укажите, какую прибыль ожидаете на счёте к закрытию.
- Если взносы или доход в разные годы отличаются, добавьте эти годы в блоке «Другие суммы в отдельные годы».
Формула
где D — доход за год, облагаемый по основной шкале; B — взносы на ИИС за год; НДФЛ(·) — налог по шкале ст. 224 НК РФ в полных рублях.
Вычет уменьшает основную налоговую базу (п. 3 ст. 210 НК РФ). Поэтому возврат не может быть больше налога, уплаченного за год, а при доходе выше 2,4 млн ₽ часть вычета возвращается по ставке 15 % и выше.
Пример расчёта
ИИС-3 открыт 1 февраля 2026 года. Каждый год с 2026 по 2030 на счёт вносится 400 000 ₽, зарплата — 1 200 000 ₽ в год.
- НДФЛ с дохода 1 200 000 ₽ за 2026 год — 156 000 ₽. После вычета 400 000 ₽ база — 800 000 ₽, налог с неё — 104 000 ₽.
- Возврат за год — разница: 52 000 ₽. За 5 лет взносов — 260 000 ₽.
- Если к закрытию счёта доход на нём составит 1 000 000 ₽, налог с него — 130 000 ₽ — платить не придётся. Закрыть счёт можно не раньше 01.02.2031.
- Всего налоговая выгода — 390 000 ₽.
Что важно знать
ИИС-3 (ст. 219.2 НК РФ). Счета, открытые с 1 января 2024 года. Вычет на взносы — до 400 000 ₽ за год, этот предел общий с пенсионными взносами в НПФ, взносами по программе долгосрочных сбережений и страхованию жизни. Доход на счёте освобождается от налога в пределах 30 млн ₽, если счёт закрыт после минимального срока.
Старые ИИС (ст. 219.1 НК РФ). Счета, открытые до 31 декабря 2023 года включительно. Тип А — вычет на взносы до 400 000 ₽ за год, тип Б — освобождение всего дохода при закрытии счёта не раньше чем через 3 года. Кто хотя бы раз получил вычет на взносы, не сможет получить освобождение дохода по этому счёту.
Досрочное закрытие. Если закрыть ИИС раньше минимального срока без перевода активов на другой ИИС, налог, возвращённый по вычетам на взносы, нужно вернуть в бюджет с пенями.
Какие доходы дают вычет. Вычет на взносы уменьшает доходы основной налоговой базы: зарплату, доходы по договорам ГПХ, от сдачи имущества в аренду. Проценты по вкладам, дивиденды и доход от операций с ценными бумагами относятся к другим налоговым базам, и вычет на взносы к ним не применяется (п. 3 ст. 210 НК РФ).