Налог самозанятого (НПД)

Налог на профессиональный доход за месяц: 4 % с доходов от физлиц и 6 % от ИП и организаций, с учётом налогового вычета 10 000 ₽ и лимита 2,4 млн ₽ в год.

Обновлено 27 октября 2026Источники и формулы

Утилитор · Калькулятор налога самозанятого

Дата расчёта: 01.11.2026

Доход от физлиц	100 000 ₽
Доход от ИП и организаций	—
Остаток налогового вычета	10 000 ₽
Доход с начала года до этого месяца	—

Ссылка на расчёт:
https://utilitor.ru/nalog-samozanyatogo

Доход от физлиц

Доход от ИП и организаций

Остаток налогового вычета

Доход с начала года до этого месяца

для проверки лимита 2,4 млн ₽

Результат пересчитывается сразу при вводе

Налог за месяц

3 000,00 ₽

Использовано вычета: 1 000,00 ₽
Остаток вычета: 9 000,00 ₽
Ставка фактически: 3 %
Останется после налога: 97 000,00 ₽

Останется · 97 %
Налог · 3 %

Налог по ставкам

доход от физлиц × 4 % + доход от ИП и организаций × 6 % 100 000,00 ₽ × 4 % + 0,00 ₽ × 6 % = 4 000,00 ₽

Основание: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», ст. 4, 10, 12 — лимит дохода, ставки, налоговый вычет

Налоговый вычет

1 % дохода от физлиц + 2 % дохода от ИП и организаций, но не больше остатка вычета 1 000,00 ₽ + 0,00 ₽, остаток 10 000,00 ₽ = 1 000,00 ₽

Вычет 10 000 ₽ даётся один раз. Пока он не исчерпан, ставки фактически 3 % и 4 %.

Ещё

Что считает калькулятор

Калькулятор показывает налог на профессиональный доход за месяц: сколько начислит налоговая по доходам от физических лиц и от компаний, сколько вычета будет использовано и сколько останется. Отдельно калькулятор проверяет лимит дохода 2,4 млн ₽ в год.

Как пользоваться

Введите доход за месяц от физлиц и от ИП и организаций — по чекам из «Моего налога».
Укажите остаток налогового вычета: новым самозанятым даётся 10 000 ₽.
Чтобы проверить лимит, укажите доход с начала года до этого месяца.

Формула

\text{Налог} = 4\,\% \cdot D_{\text{физ}} + 6\,\% \cdot D_{\text{юр}} - \min\left(B;\ 1\,\% \cdot D_{\text{физ}} + 2\,\% \cdot D_{\text{юр}}\right)

где D_физ — доход от физлиц, D_юр — доход от ИП и организаций, B — остаток налогового вычета.

Пример расчёта

Первый месяц: 100 000 ₽ от физлиц. Налог 4 % — 4 000 ₽, вычет 1 % — 1 000 ₽. К уплате — 3 000,00 ₽, остаток вычета — 9 000 ₽.
Второй месяц: 60 000 ₽ от физлиц и 40 000 ₽ от компании. Налог: 2 400 + 2 400 = 4 800 ₽, вычет: 600 + 800 = 1 400 ₽. К уплате — 3 400,00 ₽, остаток вычета — 7 600 ₽.
Так вычет 10 000 ₽ будет действовать, пока не наберётся доход примерно 1 млн ₽ от физлиц или 500 000 ₽ от компаний.

Что важно знать

Чеки. Налог считается по чекам, сформированным в приложении «Мой налог». Если чек не выдан, доход не попадёт в расчёт, а это нарушение порядка.

Ограничения. Режим не могут применять те, кто продаёт подакцизные товары, перепродаёт чужие товары, нанимает работников по трудовым договорам или получает доход больше 2,4 млн ₽ в год (ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).

Срок режима. Эксперимент с налогом на профессиональный доход проводится до 31 декабря 2028 года включительно (ч. 2 ст. 1 закона № 422-ФЗ).

Частые вопросы

Сколько налога платит самозанятый?

4 % с доходов от физических лиц и 6 % с доходов от ИП и организаций (ст. 10 закона № 422-ФЗ). Пока не исчерпан налоговый вычет 10 000 ₽, ставки фактически 3 % и 4 %.

Что такое налоговый вычет самозанятого?

Это 10 000 ₽, которые даются один раз и постепенно уменьшают налог — на 1 % дохода от физлиц и на 2 % дохода от компаний (ст. 12 закона № 422-ФЗ). Когда вычет израсходован, налог считается по полным ставкам. Остаток видно в приложении «Мой налог».

Какой лимит дохода у самозанятого?

2,4 млн ₽ за календарный год (п. 8 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ). При превышении право на налог на профессиональный доход утрачивается; в течение 20 календарных дней можно перейти на УСН или другой специальный режим.

Когда платить налог?

Налоговая начисляет налог за месяц по чекам из приложения и присылает уведомление. Заплатить нужно не позднее 28-го числа следующего месяца. Декларацию самозанятые не подают.

Нужно ли ИП на НПД платить страховые взносы за себя?

Нет. Индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками страховых взносов за период применения налога на профессиональный доход (ч. 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

Можно ли быть самозанятым и работать по найму?

Да. Зарплата по трудовому договору облагается НДФЛ как обычно, а налог на профессиональный доход платится только с доходов от самостоятельной деятельности. Но НПД нельзя применять к доходам от нынешнего работодателя и от бывшего, если с увольнения прошло меньше двух лет (ст. 6 закона № 422-ФЗ).

Источники

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» — ст. 4, 10, 12 — лимит дохода, ставки, налоговый вычет
Методология расчётов

Расчёт справочный. Итоговые суммы зависят от условий договора и решения банка или налогового органа.